CLT ou PJ: como comparar as propostas
Uma proposta PJ quase sempre parece maior que o salário CLT, mas os dois números não podem ser comparados diretamente. O salário CLT vem acompanhado de 13º, férias com um terço, FGTS e benefícios; o valor PJ é faturamento, do qual ainda saem impostos, contabilidade e tudo o que a empresa deixa de pagar. Este guia mostra como colocar as duas propostas na mesma base e quanto o PJ precisa pagar para valer a pena.
O que muda entre CLT e PJ
| Item | CLT | PJ |
|---|---|---|
| 13º salário | Pago pela empresa | Não existe |
| Férias + 1/3 | 30 dias remunerados | Mês sem faturar |
| FGTS | 8% depositados por mês | Não existe |
| Multa de 40% e seguro-desemprego | Na demissão sem justa causa | Não existem |
| Impostos | INSS e IRRF retidos | DAS, INSS do pró-labore e contabilidade |
| Benefícios | Conforme a empresa | Pagos do próprio bolso |
Por isso a comparação justa é anual: some tudo o que cada regime coloca no seu bolso ao longo de 12 meses.
A conta anual, passo a passo
Lado CLT
Some 11 salários líquidos (no 12º mês você está de férias), as férias líquidas com o terço constitucional, o 13º líquido, o FGTS do ano e os benefícios. Para um salário de R$ 7.000 com R$ 1.000 de benefícios por mês, sem dependentes, pelas regras de 2026:
- 11 salários líquidos de R$ 5.463,74
- Férias líquidas com 1/3: R$ 6.959,03
- 13º líquido: R$ 5.463,74
- FGTS (8% sobre salários, 13º e terço de férias): R$ 7.466,67
- Benefícios: R$ 12.000,00
Total anual: R$ 91.990,54.
Lado PJ
Multiplique o faturamento mensal pelos meses em que você vai faturar (quem quer tirar férias fatura 11 meses) e desconte os impostos e os custos fixos. Para R$ 11.000 por mês durante 11 meses, com 6% de imposto e R$ 400 de contabilidade:
- Faturamento: R$ 121.000,00
- Impostos (6%): R$ 7.260,00
- Contabilidade (12 meses): R$ 4.800,00
Total anual: R$ 108.940,00, cerca de R$ 16.950 a mais que a proposta CLT. Mas o resultado muda bastante com as escolhas da próxima seção.
Quanto o PJ precisa pagar para empatar
No mesmo exemplo (CLT de R$ 7.000 com R$ 1.000 de benefícios), o faturamento mensal PJ que empata com o CLT depende do quanto você quer se proteger:
| Cenário PJ (11 meses faturados, 6% de imposto) | Faturamento de empate | Em relação ao CLT |
|---|---|---|
| Sem reserva e sem plano de saúde | R$ 9.360,79 | 1,34 vez |
| Reservando 8% do faturamento (equivalente ao FGTS) | R$ 10.231,56 | 1,46 vez |
| Reserva de 8% e plano de saúde de R$ 600 | R$ 10.992,66 | 1,57 vez |
Uma referência prática: para compensar o que se perde ao sair da CLT, a proposta PJ costuma precisar ficar entre 1,4 e 1,6 vez o salário bruto CLT. Abaixo disso, a diferença pode não pagar a perda de proteção.
Impostos do PJ: Simples, fator R e MEI
Simples Nacional
A maioria dos profissionais PJ abre uma microempresa no Simples Nacional, que reúne os tributos em uma guia mensal, o DAS. Pela Lei Complementar nº 123/2006, serviços do Anexo III começam com alíquota de 6%, enquanto vários serviços intelectuais, como desenvolvimento de software e consultoria, ficam no Anexo V, que começa em 15,5%.
Fator R
Atividades do Anexo V podem ser tributadas pelo Anexo III quando a folha de pagamento, incluindo o pró-labore do sócio, chega a pelo menos 28% da receita bruta. Por isso, muitos profissionais definem um pró-labore de 28% do faturamento. Sobre ele há desconto de 11% de INSS, o que soma cerca de 3 pontos percentuais à carga. Na prática, o imposto efetivo fica perto de 9%, e não 6%. Com 15,5% no Anexo V, o total anual do exemplo cairia de R$ 108.940 para R$ 97.445.
MEI
O MEI tem custo fixo baixo, mas o faturamento é limitado a R$ 81.000 por ano, e muitas atividades intelectuais não são permitidas nessa modalidade. Para propostas maiores, normalmente é preciso abrir uma microempresa.
Lucros acima de R$ 50 mil
A partir de 2026, a Lei nº 15.270/2025 passou a reter 10% de Imposto de Renda sobre lucros e dividendos pagos por uma mesma empresa a uma mesma pessoa acima de R$ 50 mil em um mês. A retenção incide sobre o valor total pago no mês, mas só atinge faturamentos bem acima dos exemplos deste guia.
Riscos e pontos fora da conta
- Renda sem garantia: o contrato PJ pode acabar sem aviso prévio, multa ou seguro-desemprego. Uma reserva de emergência de seis meses ou mais é essencial.
- Aposentadoria: o INSS do PJ incide só sobre o pró-labore. Um pró-labore baixo significa benefício menor no futuro, e vale considerar previdência complementar.
- Licenças e afastamentos: férias, doença e licenças passam a depender da sua própria reserva e da contribuição ao INSS.
- Pejotização: se houver pessoalidade, habitualidade, subordinação e remuneração, a relação tem características de emprego, segundo o artigo 3º da CLT. Contratar como PJ quem trabalha como empregado pode ser questionado na Justiça do Trabalho.
- Negociação: no PJ, reajustes, recesso e benefícios precisam estar no contrato. O que não estiver escrito, em geral, não existe.
Antes de aceitar, coloque as duas propostas lado a lado com os seus números: dependentes, benefícios reais, plano de saúde e a alíquota que o seu contador indicar.